Blog

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to nowoczesny system opodatkowania dla przedsiębiorstw, który promuje inwestycje i minimalizuje obowiązki rozliczeniowe. Został on wprowadzony w Polsce w 2021 roku, inspirując się podobnymi rozwiązaniami stosowanymi w Estonii. Choć początkowo nie zdobył szerokiej popularności, to po wprowadzeniu uproszczeń i zmian w ramach Nowego Ładu, jego atrakcyjność zdecydowanie wzrosła.

Dla wielu przedsiębiorców kluczowym atutem estońskiego CIT jest fakt, że spółka nie płaci podatku dochodowego aż do chwili wypłaty zysku wspólnikom. To oznacza, że nie istnieje konieczność comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek. Obowiązek podatkowy pojawia się dopiero w chwili podziału zysku na wypłaty dla wspólników. Dzięki temu spółki mają więcej środków na inwestycje, co z kolei może przyczynić się do ich szybszego rozwoju.

Zmiany w estońskim CIT od 2023 r.

Od 2023 roku zostały wprowadzone pewne modyfikacje w stosunku do estońskiego CIT. Po pierwsze, by skorzystać z tego trybu opodatkowania, spółka musi spełniać jedynie dwa warunki: jej wspólnikami muszą być osoby fizyczne oraz musi osiągnąć minimalny poziom zatrudnienia – docelowo trzy osoby na umowę o pracę lub umowę zlecenia.

Ważne zmiany objęły również złagodzenie warunku zatrudnienia, umożliwiające spełnienie go także przez inne formy umowy niż te o pracę. Zaktualizowano także termin informowania organu podatkowego o przejściu na estoński CIT oraz wprowadzono precyzje dotyczące kwalifikacji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Ile wynosi estoński CIT?

W ramach opodatkowania estońskiego CIT, podatek od dochodu jest płacony dopiero w chwili wypłaty zysku wspólnikom. Stawki podatkowe różnią się w zależności od statusu podatkowego wspólnika i wynoszą:

• 10% dla wspólników będących małymi podatnikami CIT w 2023 r.
• 20% dla pozostałych wspólników.

Jednakże, w ramach ulgi, wspólnicy mogą odliczyć pewien procent podatku zapłaconego przez spółkę od własnego zysku. Ostatecznie, efektywne obciążenie podatkowe dla spółek korzystających z estońskiego CIT wynosi 20% dla małych podatników i 25% dla pozostałych.

Zalety estońskiego CIT

Estoński CIT przynosi ze sobą wiele korzyści dla przedsiębiorców. Po pierwsze, skutkuje uproszczeniem procesów rozliczeniowych. Firmy nie muszą składać comiesięcznych lub kwartalnych deklaracji podatkowych ani odprowadzać zaliczek na podatek. Co więcej, nie muszą one prowadzić szczegółowej rachunkowości podatkowej ani martwić się o koszty uzyskania przychodu czy odpisy amortyzacyjne.

Inną istotną korzyścią jest to, że przedsiębiorstwa same decydują, kiedy płacą podatek. Takie podejście może znacząco poprawić płynność finansową firmy oraz ułatwić reinwestowanie zysków.

Dla kogo estoński CIT?

Estoński CIT jest dostępny dla różnych typów spółek, w tym spółek akcyjnych, spółek z o.o., spółek komandytowych oraz komandytowo-akcyjnych. Niemniej jednak, istnieją pewne wyjątki. Nie mogą z niego skorzystać instytucje finansowe, podatnicy działający w specjalnych strefach ekonomicznych czy firmy w trakcie upadłości.

Jak przejść na estoński CIT i do kiedy zgłosić?

Decyzja o przejściu na estoński CIT leży w gestii podatnika. Jeśli firma chce korzystać z tego trybu opodatkowania, musi zgłosić to do odpowiedniego urzędu skarbowego najpóźniej do końca stycznia roku podatkowego. Jeżeli decyzja zostanie podjęta w trakcie roku, wymagane jest zamknięcie ksiąg i sporządzenie sprawozdania finansowego.

Dywidenda a estoński CIT

Główna idea estońskiego CIT polega na tym, by firmy inwestowały swoje zyski. Oczywiście, wypłata dywidendy jest możliwa, ale wiąże się z nią obowiązek podatkowy. Ważne jest, że mechanizm odliczenia zapłaconego ryczałtu od podatku PIT wspólnika działa tylko w przypadku wypłaty klasycznej dywidendy. Inne formy przekazania środków, takie jak pożyczki czy świadczenia niepieniężne, nie są objęte tym mechanizmem.

Podsumowanie

Estoński CIT to innowacyjne rozwiązanie podatkowe dla polskich przedsiębiorstw, które oferuje liczne korzyści, takie jak uproszczone procedury rozliczeniowe czy korzystniejsze stawki podatkowe. Jeżeli Twoja firma spełnia wymagane kryteria i chce korzystać z tych korzyści, warto rozważyć przejście na ten tryb opodatkowania.