Blog

Zbliżający się okres rozliczeń podatkowych za rok 2024 to doskonała okazja, aby przypomnieć sobie o dostępnych ulgach podatkowych, które mogą znacząco obniżyć nasze zobowiązania wobec fiskusa. Właściwe wykorzystanie przysługujących ulg nie tylko zmniejsza należny podatek, ale również może skutkować zwrotem nadpłaconych środków. Poniżej przedstawiamy przegląd najważniejszych ulg podatkowych obowiązujących w Polsce, na które warto zwrócić uwagę podczas rozliczeń za 2024 rok.

1. Ulga prorodzinna (na dzieci)

Ulga prorodzinna jest jedną z najpopularniejszych i najbardziej korzystnych ulg podatkowych w Polsce. Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym wychowującym dzieci. Wysokość ulgi zależy od liczby posiadanych dzieci:

• Jedno dziecko: 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie).
• Dwoje dzieci: 2 224,08 zł rocznie (po 1 112,04 zł na każde dziecko).
• Trzecie dziecko: dodatkowo 2 000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie).
• Czwarte i każde kolejne dziecko: dodatkowo 2 700,00 zł rocznie (225,00 zł miesięcznie).

Aby skorzystać z ulgi na pierwsze dziecko, dochód rodzica nie może przekroczyć 112 000 zł rocznie w przypadku małżeństw oraz 56 000 zł dla osób samotnie wychowujących dziecko. Dla rodzin z dwojgiem i większą liczbą dzieci nie obowiązują limity dochodowe.

2. Ulga na internet

Podatnicy mogą odliczyć od dochodu wydatki poniesione na użytkowanie internetu do kwoty 760 zł rocznie. Ulga przysługuje przez dwa następujące po sobie lata podatkowe. Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, takich jak faktury VAT.

3. Ulga rehabilitacyjna

Osoby niepełnosprawne oraz podatnicy utrzymujący osoby niepełnosprawne mogą odliczyć od dochodu wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne oraz ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Do wydatków tych zalicza się m.in.:

• Zakup sprzętu rehabilitacyjnego.
• Adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej.
• Zakup leków (odliczeniu podlega kwota wydatków przekraczająca 100 zł miesięcznie).

Niektóre wydatki mają określone limity odliczeń, np. używanie samochodu osobowego przez osobę niepełnosprawną – limit 2 280 zł rocznie.

4. Ulga termomodernizacyjna

Właściciele lub współwłaściciele budynków jednorodzinnych mogą odliczyć od dochodu wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych, takich jak:

• Wymiana okien i drzwi.
• Docieplenie budynku.
• Instalacja odnawialnych źródeł energii.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł. Warunkiem skorzystania z ulgi jest zakończenie przedsięwzięcia w ciągu trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku.

5. Ulga dla młodych

Osoby do 26. roku życia są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych od przychodów ze stosunku pracy, umów zlecenia oraz praktyk absolwenckich i staży uczniowskich, do kwoty 85 528 zł rocznie. Przekroczenie tego limitu skutkuje opodatkowaniem nadwyżki według obowiązującej skali podatkowej.

6. Ulga dla pracujących seniorów

Podatnicy, którzy osiągnęli wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn) i zrezygnowali z pobierania emerytury na rzecz kontynuowania pracy, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie. Ulga dotyczy przychodów ze stosunku pracy, umów zlecenia oraz działalności gospodarczej.

7. Ulga na powrót

Osoby, które po co najmniej trzech latach pobytu za granicą wracają do Polski i przenoszą tu swoje miejsce zamieszkania, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe. Ulga dotyczy przychodów ze stosunku pracy, umów zlecenia oraz działalności gospodarczej.

8. Ulga dla rodzin 4+

Rodzice wychowujący co najmniej czworo dzieci są zwolnieni z podatku dochodowego od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie. Ulga dotyczy przychodów ze stosunku pracy, umów zlecenia oraz działalności gospodarczej.

9. Ulga na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

Podatnicy oszczędzający na IKZE mogą odliczyć od dochodu wpłaty dokonane na to konto w danym roku podatkowym. Limit wpłat w 2024 roku wynosi:

• 9 388,80 zł dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej.
• 14 083,20 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

10. Ulga na darowizny

Podatnicy mogą odliczyć od dochodu darowizny przekazane na:

• Organizacje pożytku publicznego.
• Cele kultu religijnego.
• Cele krwiodawstwa.

Łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika. Darowizny na cele kultu religijnego oraz krwiodawstwa są odliczane w ramach tego limitu.

11. Ulga abolicyjna

Podatnicy uzyskujący dochody za granicą, które są opodatkowane w Polsce metodą odliczenia proporcjonalnego, mogą skorzystać z ulgi abolicyjnej, która zmniejsza podwójne opodatkowanie.

12. Ulga mieszkaniowa

Osoby, które sprzedały nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia, mogą skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeśli środki uzyskane ze sprzedaży przeznaczą na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od momentu sprzedaży. Do takich celów zalicza się m.in.:

• Zakup nowego mieszkania lub domu.
• Budowę lub rozbudowę nieruchomości.
• Spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi zgłosić ten fakt w zeznaniu podatkowym i dostarczyć odpowiednie dokumenty potwierdzające wydatkowanie środków na cele mieszkaniowe.

13. Ulga dla darczyńców krwi i osocza

Podatnicy, którzy honorowo oddają krew lub osocze, mogą odliczyć od dochodu równowartość 130 zł za każdy litr oddanej krwi. Ulga ta ma na celu wsparcie honorowych dawców krwi oraz zachęcenie do aktywności w tym zakresie. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie zaświadczenia ze stacji krwiodawstwa potwierdzającego ilość oddanej krwi.

14. Ulga na badania i rozwój (B+R)

Przedsiębiorcy prowadzący działalność badawczo-rozwojową mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na działania związane z badaniami i rozwojem. Ulga obejmuje m.in.:

• Koszty wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w działach B+R.
• Zakup materiałów i surowców potrzebnych do prowadzenia badań.
• Koszty użytkowania aparatury naukowo-badawczej.

Warto zauważyć, że ulga B+R jest jednym z narzędzi wspierających innowacyjność polskich przedsiębiorstw i może być stosowana zarówno przez małe, jak i duże firmy.

15. Ulga dla przedsiębiorców na robotyzację

Nowością w polskim systemie podatkowym jest ulga na robotyzację, która została wprowadzona, aby wspierać automatyzację procesów w przedsiębiorstwach. Podatnicy mogą odliczyć 50% kosztów związanych z zakupem i wdrożeniem robotów przemysłowych. Ulga ta obejmuje również koszty szkoleń związanych z obsługą nowego sprzętu. Przedsiębiorstwa, które zdecydują się na automatyzację, mogą znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, jednocześnie zwiększając wydajność i konkurencyjność na rynku.

16. Ulga na samochody elektryczne i hybrydowe

Podatnicy, którzy zdecydują się na zakup samochodu elektrycznego lub hybrydowego, mogą skorzystać z ulg podatkowych związanych z użytkowaniem ekologicznych pojazdów. Obejmuje to m.in.:

• Odliczenie kosztów leasingu i zakupu pojazdu.
• Możliwość odliczenia 50% lub 100% VAT od kosztów eksploatacyjnych, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu.

Dzięki tym ulgom państwo wspiera rozwój ekologicznego transportu oraz zmniejszenie emisji szkodliwych substancji.

17. Ulga dla inwestorów w startupy

Osoby fizyczne inwestujące w startupy mogą skorzystać z ulgi inwestycyjnej, która pozwala odliczyć od dochodu część kwoty zainwestowanej w nowo powstałe firmy. Ulga ta ma na celu wspieranie innowacyjnych przedsięwzięć oraz zachęcenie inwestorów do finansowania młodych przedsiębiorstw.

O czym pamiętać podczas korzystania z ulg podatkowych?

1. Dokumentacja jest kluczowa: Wszystkie odliczenia muszą być poparte odpowiednią dokumentacją, taką jak faktury, zaświadczenia czy umowy. Brak wymaganych dokumentów może skutkować odrzuceniem ulgi przez urząd skarbowy.
2. Terminy i limity: Każda ulga ma swoje ograniczenia czasowe i kwotowe. Ważne jest, aby dokładnie sprawdzić, czy spełnia się wszystkie warunki niezbędne do skorzystania z ulgi.
3. Konsultacja z ekspertem: Przepisy podatkowe mogą być skomplikowane, a ich interpretacja – niejednoznaczna. Warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego lub biura rachunkowego, które zapewni prawidłowe rozliczenie ulg i zoptymalizuje wysokość należnego podatku.

Podsumowanie

Rok 2024 przynosi wiele możliwości w zakresie ulg podatkowych, zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Wykorzystanie dostępnych ulg pozwala na znaczące obniżenie obciążeń podatkowych, co może przełożyć się na realne oszczędności. Warto jednak pamiętać, że każde odliczenie wymaga dokładnego zrozumienia przepisów oraz starannego przygotowania dokumentacji.

Jeżeli potrzebujesz pomocy w rozliczeniach podatkowych, nasze biuro księgowe oferuje kompleksowe wsparcie. Nasi specjaliści zadbają o to, abyś w pełni wykorzystał dostępne ulgi i uniknął problemów związanych z rozliczeniami podatkowymi. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej!