Nowe obowiązki podatkowe w Polskim Ładzie

W ramach podatkowego restartu polskiej gospodarki warto wskazać jeszcze na pozostałe istotne zmiany, dotyczące głównie obszaru podatku dochodowego:

1) Zmiany w zakresie wysokości kosztów podatkowych od przychodów otrzymywanych przez osoby pełniące obowiązki społeczne lub obywatelskie.

2) Zmiana regulacji normujących prawo do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci.

3) Nowelizacja katalogu zwolnień przedmiotowych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych:

1. a) wprowadzenie w ustawie o PIT, o CIT i w ustawie o ryczałcie zwolnienia od podatku dla dochodów osiąganych przez wykonawców kontraktowych sił zbrojnych USA,
2. b) doprecyzowanie i wskazanie wprost w przepisie dot. zwolnienia z PIT, że ma ono zastosowanie do odszkodowań (zadośćuczynień) przyznanych na podstawie powszechnie obowiązujących przepisów prawa (ustaw i rozporządzeń), których ostateczna wysokość wynika jednakże z decyzji administracyjnych wydanych na podstawie tych przepisów;
3. c) doprecyzowanie, że zwolnione z PIT z są dochody z działalności gospodarczej osiągnięte z realizacji nowej inwestycji określonej w decyzji o wsparciu,
4. d) dodanie zwolnienia dotyczącego stypendiów doktorskich i innych środków finansowych otrzymanych w ramach konkursów na stypendia doktorskie organizowanych przez Narodowe Centrum Nauki oraz stypendiów naukowych otrzymanych na podstawie regulaminów przyjętych przez Radę Narodowego Centrum Nauki,
5. e) dodanie nowego zwolnienia dotyczącego przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia zabytków ruchomych na rzecz muzeum będącego instytucją kultury lub bibliotece,
6. f) zmiany w regulacjach normujących tzw. ulgę rehabilitacyjną.
7. g) dodanie zwolnienia dotyczącego odsetek otrzymanych w związku z nieterminową wypłatą należności zwolnionych od podatku na podstawie ustawy o PIT,
8. h) dodanie zwolnień, których celem jest przeniesienie do ustawy o PIT postanowień rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od świadczeń otrzymanych przez podatników stanowiących instrumenty wsparcia rynku pracy,
9. i) zmiany w zakresie zwolnienia z opodatkowania dochodów (przychodów) z tytułu nagród przyznanych osobom, które przyczyniły się do szybkiej likwidacji choroby zakaźnej zwierząt,
10. j) wskazanie, że poniesione na własne cele mieszkaniowe stanowią również wydatki na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetki od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na zbywaną nieruchomość lub określone prawo majątkowe, niezależnie od tego, czy w kosztach uzyskania przychodów uwzględnione zostały już wydatki sfinansowane tym kredytem (pożyczką), dotyczące zakupu (kosztu nabycia) i nakładów na przedmiotową nieruchomość lub prawo majątkowe,
11. k) wprowadzenie odliczenia od dochodu wydatków z tytułu składek zapłaconych na rzecz związków zawodowych;

4) Wprowadzenie tzw. ulgi na powrót, czyli ulgi w podatku dochodowym dla podatników osiedlających się w Polsce.

Wolne od podatku dochodowego będą: przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, przychody z umów zlecenia zwartych z firmą oraz przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, uzyskane przez podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w wyniku czego podlegać będzie w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej, ze zwolnienia będą mogli skorzystać podatnicy, którzy opodatkowują dochód z tego źródła: według skali podatkowej, lub 19% podatkiem, lub 5% przeznaczonym dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, albo opodatkują przychód z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Prawo do stosowania zwolnienia będzie przysługiwać podatnikowi przez 4 kolejno po sobie następujące lata podatkowe, licząc od początku roku, w którym podatnik przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP. Zwolnienie będzie ograniczone limitem rocznym, który dla sumy ww. przychodów wynosił będzie 85 528 zł.

5) Ulga z tytułu wydatków ponoszonych na ochronę i konserwację zabytków.

Obszerna, licząca 262 stron nowelizacja Polskiego Ładu wprowadzająca zmiany w 24 ustawach, trafnie nazywana jest przez jej autorów Podatkowym Restartem Gospodarki. Ważne tylko, by w porę się do niego przygotować, by ów restart nie okazał się dla firmy falstartem. Polski Ład to nie tylko bowiem nowe obciążenia podatkowe, sprawozdawcze, czy kary. To również konieczność dostosowania w porę działalności przedsiębiorstwa do oferowanych ulg i zwolnień podatkowych, co pozwoli zoptymalizować działalność firmy tam, gdzie ponoszenie tych nowych ciężarów nie jest konieczne, a dzięki temu nie zostać w tyle za rynkową konkurencją.

Twórcy Polskiego Ładu otwarcie przyznają, że na pakiet zmian, prócz regulacji o charakterze preferencyjnym dla podatników, składa się również szereg działań uszczelniających system podatkowy. Patrząc na pro socjalne skłonności rządzących, jak i własne deklaracje, że nowelizacja ma wesprzeć zwłaszcza najmniej zarabiających, a sięgnąć ma do kieszeni bardziej przedsiębiorczych, lepiej zarabiających osób i firm (wyrażone w uzasadnieniu nowelizacji), zwłaszcza ci drudzy mogą poczuć obawy o swoją sytuację w obliczu nadchodzącego nowego ładu. Choć i to, że nowe obowiązki podatkowe Polski Ład nie sięgną także do kieszeni tych „słabszych” nie jest wcale takie pewne. Jak napisał w swoim oświadczeniu 3 listopada 2021 r. Związek Przedsiębiorców i Pracodawców: „Budżet jest drenowany z uwagi na powszechność unikania opodatkowania podatkiem CIT. Powstający w ten sposób deficyt jeszcze bardziej uderzy w małe polskie firmy (…) to właśnie na nie przerzucany jest cały ciężar podatkowy. Polski Ład jedynie utrwali podatkowe dysproporcje. Przedsiębiorcy z sektora MŚP muszą się przygotować na podwyżki podatków, natomiast zagraniczni inwestorzy (…) mogą liczyć na kolejne ulgi i uproszczenia podatkowe”.

By móc jak najbardziej jak to tylko możliwe uchronić siebie i swoją firmę przed negatywnymi konsekwencjami niedostosowania się do nowych obowiązków podatkowych Polskiego Ładu, analiza wprowadzanych nim zmian powinna odbyć się poprzez indywidualną ocenę sytuacji gospodarczo-prawnej danego przedsiębiorstwa. Nie wszystkie bowiem zmiany wprowadzane nowym Polskim Ładem dotyczyć będą każdej firmy, i nie każdy przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z poszczególnych ulg oferowanych w ramach Podatkowego Restartu Gospodarki.

Firmy muszą się odnaleźć nie tylko w nowych obciążeniach, ale i możliwościach ich optymalizacji

Tak liczne zmiany w rozliczaniu, księgowaniu, opodatkowaniu prowadzonej działalności, nowe obowiązki dla przedsiębiorców wprowadzane Polskim Ładem sprawiają, że dziś jak nigdy stoją oni przed bardzo poważnym wyzwaniem dostosowania się do nowej rzeczywistości. Zwłaszcza zmiany w zakresie  grup VAT są bardzo obszerne i wiążą się z realizacją licznych obowiązków podatkowych Polskiego Ładu. Poza tym pracodawcy muszą wdrożyć w swoich firmach prawidłowo nowe zasady rozliczenia pracowników.

W tym trudnym okresie naprawdę warto skorzystać z pomocy firm świadczących usługi księgowe oraz doradztwo podatkowe. Zarówno by nie narazić firmy na negatywne konsekwencje niedostosowania się do zmian, jak i nie pozbawić jej oferowanych przez nie korzyści.[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]